一、成本核算
1.根據(jù)合同審核付款,保證付款的合理性,詳細(xì)檢查合同號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)是否相符,只有各項(xiàng)指標(biāo)全部合格后方可付款。付款審批單中如實(shí)填寫審核信息,制作付款單,生成付款憑證。
2.按照規(guī)定審核采購(gòu)報(bào)銷業(yè)務(wù),入庫(kù)單、系統(tǒng)發(fā)票與金稅發(fā)票保持一致。入庫(kù)憑證的制單。
3.合同的整理、掃描,合同臺(tái)賬的建立與維護(hù)。
4.關(guān)注應(yīng)付暫估款賬齡情況,及時(shí)催促采購(gòu)員清理長(zhǎng)期未到發(fā)票,控制預(yù)付貨款規(guī)模,保證公司資金不被長(zhǎng)期占用,提高資金使用效率,供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì)。
5. 檢查所有材料、半成品、產(chǎn)成品出庫(kù)的成本對(duì)象、金額、生產(chǎn)訂單或批號(hào)是否正確。
6.檢查出、入庫(kù)單據(jù)是否有二級(jí)審核,是否存在漏記賬單據(jù)。
7.收集并審核工時(shí)資料,包括機(jī)器運(yùn)行工時(shí),做為費(fèi)用分配依據(jù)。
8.依據(jù)業(yè)務(wù)部門報(bào)送的機(jī)器運(yùn)行情況提供給設(shè)備部編制《水、電、氣分配表》,同時(shí)登記能耗統(tǒng)計(jì)表。
9. 編制《制造費(fèi)用暫估表》,計(jì)算并計(jì)提中間產(chǎn)品取樣的成本費(fèi)用
10.收集銷毀申請(qǐng)單、不合格品審批單、樣品出庫(kù)審批表與ERP系統(tǒng)核對(duì),復(fù)印、掃描存檔
11.成本核算時(shí),與資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)當(dāng)月盤點(diǎn)表數(shù)據(jù)與賬載數(shù)據(jù)一致,確保賬實(shí)相符。
12. 檢查其他出庫(kù)、調(diào)撥出口是否規(guī)范,是否有金額為“零”或者生產(chǎn)部門通過(guò)其他出口領(lǐng)用BOM單材料的情況,如有需要向生產(chǎn)部門核算材料領(lǐng)用用途,出庫(kù)是否規(guī)范。
13. 成本核算并生成相關(guān)會(huì)計(jì)憑證,同時(shí)核對(duì)成本核算后自制半成品、產(chǎn)成品價(jià)格回填與歷史價(jià)格是否偏差過(guò)大,如有要檢查原因,并做出說(shuō)明,系統(tǒng)錯(cuò)誤需要重新計(jì)算。
14.保障供應(yīng)鏈與總賬對(duì)賬平衡(成品與自制半成品),如果不平要編制差異說(shuō)明和附表,差異只是允許發(fā)出商品未配送轉(zhuǎn)回、假退料業(yè)務(wù)差異
15. 年末隨機(jī)抽取的生產(chǎn)記錄,編制次年定額工時(shí)明細(xì)表,提交生產(chǎn)部門審定執(zhí)行。
16. 半年核對(duì)各工序BOM單,并做好成本還原。
17.每季度與生產(chǎn)系統(tǒng)、設(shè)備等部門開成本分析會(huì)。
18.組織存貨盤點(diǎn)。
19. 協(xié)助預(yù)算小組匯總編制存貨、成本、存貨支出的預(yù)算。
二、研發(fā)費(fèi)用核算
1.審核研發(fā)項(xiàng)目合同,登記項(xiàng)目合同進(jìn)度,編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。
2.根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目合同的約定進(jìn)行審核付款與報(bào)銷,并編制會(huì)計(jì)憑證。
3. 收集研發(fā)人工工時(shí),復(fù)核紙質(zhì)版和電子版,確保數(shù)據(jù)一致,電子版邏輯關(guān)系準(zhǔn)確無(wú)誤并作為研發(fā)費(fèi)用分配依據(jù)。
4.編制《各年研發(fā)費(fèi)》表,分配月度研發(fā)費(fèi)用,編制會(huì)計(jì)憑證。
5.校驗(yàn)分配結(jié)果,確保賬實(shí)相符,結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用,生成會(huì)計(jì)憑證。
6.與研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量部門一同設(shè)計(jì)申報(bào)臨床產(chǎn)品項(xiàng)目的成本核算。
7.輔導(dǎo)研發(fā)中心關(guān)于項(xiàng)目的費(fèi)用歸集與核算。
8.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)登記與核算。
9. 配合公共關(guān)系事業(yè)部申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)出具審計(jì)報(bào)告。
10.收集和整理本崗位的合同并掃描,建立并維護(hù)合同臺(tái)賬(按份隨時(shí)掃描,一份合同一個(gè)PDF),匯總后交接給銷售會(huì)計(jì)(收入)。
11. 高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)申報(bào)資料收集與準(zhǔn)備,研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除相關(guān)稅務(wù)資料的收集與準(zhǔn)備,維持高企資質(zhì)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)督與控制,每月匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理研發(fā)費(fèi)占收入比例。(研發(fā)立項(xiàng)、科研、結(jié)題等資料)
12. 每月末問(wèn)研發(fā)部是否有新的專利證書,如有,核實(shí)其是否是外購(gòu)且外購(gòu)價(jià)格,外購(gòu)價(jià)格高的時(shí)候需要計(jì)入無(wú)形資產(chǎn),收集相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)手續(xù),記賬,并告知資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷處理。
13.清理相應(yīng)的往來(lái),控制暫估款賬齡。80%的暫估款和預(yù)付款賬齡控制在3月以內(nèi),最長(zhǎng)賬齡不得超過(guò)半年。預(yù)付款規(guī)模不得超過(guò)800萬(wàn)
三、工資及保險(xiǎn)的復(fù)核
1.復(fù)核工資表。
2.復(fù)核《保險(xiǎn)表》與《工資表》金額是否一致。
3.匯總薪酬福利、五險(xiǎn)一金數(shù)據(jù),根據(jù)部門、費(fèi)用類型進(jìn)行分配,編制《薪酬匯總表》與《工資表》核對(duì),確保數(shù)據(jù)一致。
4.編制申報(bào)個(gè)稅專用表單,包括:按月更新新入職人員及離職人員;根據(jù)個(gè)稅申報(bào)要求,對(duì)個(gè)別人員五險(xiǎn)一金及收入數(shù)據(jù)進(jìn)行修正等。
5.申報(bào)個(gè)人所得稅,并將個(gè)稅計(jì)算結(jié)果導(dǎo)出提交人力資源部。
6.收集并扣繳個(gè)人代開發(fā)票的個(gè)人所得稅,履行扣繳義務(wù)并通知給相關(guān)部門的經(jīng)辦人。
7.輔導(dǎo)單位職工進(jìn)行年度個(gè)人所得稅匯算。
8.編制工資保險(xiǎn)、個(gè)稅等薪酬相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。
四、長(zhǎng)期資產(chǎn)的核算(固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等其他長(zhǎng)期資產(chǎn))
1.根據(jù)資產(chǎn)合同審核付款,保證付款的合理性,詳細(xì)檢查合同號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)是否相符,只有各項(xiàng)指標(biāo)全部合格后方可付款。付款審批單中如實(shí)填寫審核信息,制作付款單,生成付款憑證。
2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬。
3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤、待攤支出及存貨的生命周期管理:驗(yàn)收、轉(zhuǎn)固、折舊/攤銷、減值、處置。
4.組織資產(chǎn)盤點(diǎn)。
5.協(xié)助預(yù)算小組匯總編制長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算
1.會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷,具備生產(chǎn)型企業(yè)成本會(huì)計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上;具備中級(jí)會(huì)計(jì)職稱優(yōu)先;
2.具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德;
3.熟悉各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法和規(guī)范,熟練掌握Excel等軟件操作和數(shù)據(jù)處理技巧;能夠快速提取和分析數(shù)據(jù),具備數(shù)據(jù)敏感度;
4. 具備良好的溝通能力及團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,具備較強(qiáng)的邏輯思考和解決問(wèn)題的能力。
5.具備較強(qiáng)的工作責(zé)任心和執(zhí)行力,能夠承受一定的工作壓力。